14 июля 2022 года Президент России Владимир Путин подписал закон о поправках в Налоговый кодекс, который расширяет применение льгот для IT-отрасли. Документ был подготовлен Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ совместно с Министерством финансов РФ.
В соответствии с поправками налог на прибыль установлен на уровне 0% до 31 декабря 2024 года, а страховые взносы составят 7,6%. Кроме того, расширился перечень организаций, которые могут воспользоваться налоговыми льготами.
Теперь воспользоваться льготным налоговым режимом смогут компании, предоставляющие услуги по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО, занимающиеся продажей онлайн рекламы на своих платформах, размещающие объявления на классифайдах, предоставляющие платный доступ к контенту, в том числе по подписке, оказывающие образовательные услуги с использованием онлайн платформ. Также новые правила распространяются на компании, которые разрабатывают и продают программно-аппаратные комплексы.
Согласно новому закону, количественный критерий по доле IT-выручки, который позволяет получить налоговые льготы, снизился с 90% до 70%. Исключен критерий по количеству сотрудников организации для получения льгот, ранее он составлял 7 человек. Расширен перечень видов IT-деятельности, доходы от которой учитываются в IT-выручке и позволяют компании получать льготы. Так, например, услуги по внедрению российских продуктов теперь будут относиться к профильной выручке. Кроме того, поставщики, которые предоставляют Saas-решения через закрытые сети также смогут получить льготы.
Все нововведения вступают в силу с 1 января 2022 года, так как акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу, если они улучшают положение налогоплательщиков.
Отметим, что компании, которые проведут реорганизацию после 1 июля 2022 года или будут созданы в результате реорганизации (за исключением преобразования), не смогут воспользоваться льготой. Исключение будет касаться реорганизованных компаний, которые получали льготу по налогу на прибыль до 1 июля 2022 года, такие компании продолжат пользоваться льготным налогом на прибыль. Также, если компании получали льготу по страховым взносам в 2022 года, они смогут получать эту льготу и дальше.
Компании, в которых прямо и (или) косвенно участвует государство, и доля такого участия составляет не менее 50%, не смогут претендовать на льготы. В частности, они не смогут воспользоваться льготой по налогу на прибыль, если не получали ее до 1 июля 2022 года, и воспользоваться льготой по страховым взносам, если не получали ее в 2022 году.
До 1 августа будет изменен порядок аккредитации IT-организаций для того, чтобы учесть изменения видов деятельности, отнесенных новым законом к IT-деятельности для целей получения льгот.
Добавим, что в Кировской области 14 июля 2022 года был принят закон, предусматривающий снижение ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) для работающих в IT-сфере. Теперь, согласно новому закону, в период с 2022 по 2022 гг. размер налоговых ставок составит 1% с доходов и 5% по объекту «доходы минус расходы».